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踩線完成業(yè)績承諾后就變臉?大亞圣象遭問:所購資產(chǎn)是否涉利益輸送

  • 商洛在線
  • 2023-07-11 15:41:27
  • 來源:投資時報

大亞圣象(000910)子公司于2019年收購的華宇集團,踩線完成業(yè)績承諾后,2022年就業(yè)績大變臉,凈利潤同比下降幅度高達54.32%

房地產(chǎn)市場的持續(xù)低迷,讓關(guān)聯(lián)度較高的裝修裝飾行業(yè)深受影響。主營木地板和人造板產(chǎn)品的大亞圣象家居股份有限公司(下稱大亞圣象,000910.SZ)的業(yè)績?nèi)栽谙滦小?/p>

根據(jù)公司披露的2022年報顯示,期內(nèi)該公司實現(xiàn)營收73.63億元,同比下降15.86%;實現(xiàn)凈利潤4.2億元,同比下降29.38%;實現(xiàn)扣非凈利潤3.41億元,同比下降38.81%。


(資料圖片)

從凈利潤和扣非凈利潤指標(biāo)來看,大亞圣象已連續(xù)四年下滑,其中扣非凈利潤規(guī)模與2018年相比已經(jīng)“腰斬”。與此同時,大亞圣象的毛利率持續(xù)下滑,并創(chuàng)下多年來新低。

此外,公司全資子公司圣象集團2019年收購的福建華宇集團有限公司(下稱華宇集團),在踩線完成業(yè)績承諾后,2022年就業(yè)績大變臉,凈利潤同比下降幅度高達54.32%。

針對大亞圣象2022年報中所披露的多項財務(wù)數(shù)據(jù),深交所日前向公司下發(fā)年報問詢函。根據(jù)要求,公司需要補充說明華宇集團2022年業(yè)績大幅下滑的原因及合理性,是否存在跨期調(diào)節(jié)利潤的情形,圣象集團是否存在承諾期內(nèi)通過調(diào)價對華宇集團進行利益輸送的情形。

7月10日,大亞圣象回復(fù)稱,華宇集團的業(yè)績大幅下滑主要是銷售收入大幅減少以及政府補助減少。不存在跨期調(diào)節(jié)利潤的情形,也不存在承諾期內(nèi)通過調(diào)價對華宇集團進行利益輸送的情形。

公司毛利率持續(xù)下降

大亞圣象主營業(yè)務(wù)是地板和人造板的生產(chǎn)銷售,公司1999年在深交所掛牌。近年來,隨著房地產(chǎn)市場的持續(xù)低迷,大亞圣象的業(yè)績也逐漸承壓。

2018年至2022年,大亞圣象分別實現(xiàn)營業(yè)收入72.61億元、72.98億元、72.64億元、87.51億元和73.63億元。相比營收相對穩(wěn)定,公司的凈利潤的下降較為明顯。2018年至2022年,該公司分別實現(xiàn)凈利潤7.25億元、7.2億元、6.26億元、5.95億元和4.2億元,已經(jīng)連續(xù)四年處于下降趨勢。

對于公司凈利潤下降,大亞圣象解釋稱是受上游供應(yīng)鏈?zhǔn)茏璩杀炯ぴ鰧?dǎo)致。從公司披露內(nèi)容可以看到,大亞圣象凈利潤減少的直接原因來自于毛利率持續(xù)下降。

根據(jù)年報,大亞圣象2022年裝飾材料業(yè)毛利率為24.04%,比上年同期減少1.71%。除了竹、石塑地板等產(chǎn)品的毛利率有所提升以外,其他各項產(chǎn)品的毛利率都在下跌。

分產(chǎn)品來看,相比公司2019年數(shù)據(jù),大亞圣象木地板業(yè)務(wù)毛利率從43.03%降至30.57%,人造板毛利率從20.1%跌至8.91%。

導(dǎo)致大亞圣象毛利率明顯下降的原因,除了來自于原材料價格的提升之外,還有產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化,公司毛利率較高的木地板產(chǎn)品占比下降6.41%。

與此同時,該公司銷售承壓較為明顯,庫存壓力迅速上升。2022年,該公司中高密度板、地板銷量分別為122萬立方、4730萬平方,同比下降21.79%、24.79%。其中,中高密度板庫存量達到21萬立方,同比增長40%。

年報顯示,大亞圣象2022年期末存貨余額高達23.54億元,占總資產(chǎn)的比例為24.65%。2022年,公司計提存貨跌價準(zhǔn)備539.09萬元,轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷624.2萬元。

根據(jù)深交所問詢函,公司需要結(jié)合存貨備貨和管理制度等,說明存貨規(guī)模與營業(yè)收入匹配情況,是否存在積壓風(fēng)險,并說明存貨跌價準(zhǔn)備計提是否充分以及存貨跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷的具體原因。

對此,大亞圣象表示公司按照會計政策計提了相應(yīng)的存貨跌價準(zhǔn)備,并認(rèn)為公司的存貨跌價準(zhǔn)備計提是充分的。

作為大亞圣象在2019年收購的資產(chǎn),華宇集團2022年業(yè)績表現(xiàn)下滑明顯。2019年至2021年,華宇集團實現(xiàn)凈利潤分別為-1217.44萬、2613.11萬元和1.04億元,合計1.18億元,占承諾金額的比例為90.9%。

根據(jù)此前約定,華宇集團累計實現(xiàn)凈利潤不低于承諾金額的90%,不涉及業(yè)績補償事宜,可謂是“踩線”完成業(yè)績承諾。

然而剛過業(yè)績承諾期,華宇集團就業(yè)績變臉。2022年華宇集團實現(xiàn)營業(yè)收入10.9億元, 同比下降19.73%;實現(xiàn)凈利潤5914.45萬元,同比下降54.32%。

這種在承諾期最后一年業(yè)績快速增長,承諾期滿后業(yè)績大幅下滑的現(xiàn)象引起監(jiān)管方關(guān)注。而且,華宇集團下游客戶正是大亞圣象的子公司圣象集團。

根據(jù)公司回函稱,2022年房地產(chǎn)行業(yè)整體銷售出現(xiàn)下滑,導(dǎo)致圣象集團對華宇集團多層實木地板提貨量大幅減少。同時,2022年華宇集團對圣象集團的平均銷售價格,以及圣象集團對外銷售地板的價格均有所下降。

2017年至2022年大亞圣象凈利潤情況

數(shù)據(jù)來源:同花順iFinD

應(yīng)收賬款風(fēng)險加大?

年報中,大亞圣象表示,房地產(chǎn)行業(yè)目前正經(jīng)歷困難階段,部分房企出現(xiàn)資金危機,新房和二手房的銷售也持續(xù)低迷。

大亞圣象的木地板和人造板產(chǎn)品主要用于建筑物的裝修,與房地產(chǎn)市場關(guān)聯(lián)度高。在不少房企陸續(xù)暴雷的背景下,大亞圣象的應(yīng)收賬款激增,壞賬計提也有所增加。

2022年期末,公司應(yīng)收賬款余額為19.48億元,按單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款余額為8573.45萬元,壞賬準(zhǔn)備余額7173.51萬元,計提比例83.67%。

2022年期末,公司其他應(yīng)收款余額為9532.92萬元, 其中5年以上賬齡的達到6509.27萬元,占比68.28%。按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款3323.38萬元,賬齡均在5年以上,已全額計提壞賬準(zhǔn)備。

據(jù)年報披露,大亞圣象的單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款共涉及59個客戶。其中,全額計提逾300萬元有4家,分別是廊坊京御、云南盛榮、B.R.CustomSurface和綠建建筑,四家合計計提壞賬金額1965.7萬元,計提理由是無法支付。

根據(jù)問詢函要求,大亞圣象需要結(jié)合應(yīng)收賬款的形成原因、發(fā)生時間、業(yè)務(wù)背景等,說明按單項計提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提和核銷應(yīng)收賬款的原因及合理性,并說明本期壞賬準(zhǔn)備計提是否充分。

回復(fù)函中,大亞圣象表示,公司對欠款客戶通過電話或者郵件等多種方法按照時間節(jié)點積極進行催收,對經(jīng)過催收仍回款困難的客戶提起訴訟,運用法律措施促進貨款回收,通過以上措施保證應(yīng)收賬款回款,減少壞賬發(fā)生的風(fēng)險。

在年報中公司表示,未來如國內(nèi)經(jīng)濟下行壓力加大,房地產(chǎn)市場持續(xù)長期低迷,行業(yè)景氣度也會受到影響,將對公司經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生不利影響。

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